海平洋财税
2019-03-16
2019年3月2日，因为税收优惠和个人所得税政策有所调整，所以修改了增值税和企业所得税优惠，和个人所得税计算的内容~
之前第一次回答是4年多以前了，这几年来政策也有一些变化，于2018年12月4日做了修改。
每个城市的公司注册流程都有差异，深圳的政策就跟深圳速度一样，随时都在变化。
现在公司的注册资金实行认缴制，由企业在章程中自行约定注册资本的实缴事项，政府不再收取验资证明。注册资本认缴多少、什么时候缴，都由股东自行约定，而且注册资金可以一元。
注册流程：
1、多证合一注册公司
深圳的公司在工商注册是全流程网上操作了（要递交第三方资料的除外）。
注册公司需准备的资料：
（1）若股东是深圳的企业及自然人
所有股东、法人、监事都需要开具个人数字证书或者网银U盾电子签名，（银行U盾包括：工行、农行、建行、平安、中国银行、中信银行、招行）若不方便到银行办理数字证书，办理线上的个人数字证书（深圳CA）；深圳企业提供企业数字证书。（所以如果你办了u盾或者个人数字证书，将u盾和密码同时给了别人，对方是可以直接以你的名义注册公司了，所以要谨慎哦！）
个人数字证书长这个样子：
网银u盾张这个样子：
（2）若股东含有深圳以外的企业，则不能全流程注册：
企业股东的营业执照副本原件、公章，法人、股东身份证原件，监事身份证复印件。
（3）关于场地证明要准备以下资料：
（1）自有房产需提供房产证复印件验原件（限大陆地区房产）。注：已抵押的房产，窗口办理需核①购房合同或抵押合同（房产证复印件加盖银行公章则不需此项）②《不动产信息查询结果单》
（2）租赁房屋上传在有效期内的深圳市各区属房屋租赁管理机构备案的租赁凭证，或其他经政府部门出具的场地使用说明（验原件）。注：街道办、社区工作站、工商所出具的证明文件须有相关公章，社区居委会出具的文件不予承认。
（4）除此之外，还需要哪些信息呢？
公司名称；注册资本；股东姓名、身份证号码、地址、占股比例；经营范围；法人、监事姓名、身份证号码、地址、联系方式……
注册时，登录工商系统根据股东的情况全流程注册或者做注册文件预约到窗口提交注册。
公司注册好后安排刻章
公章、财务章、法人私章是必须的，开始要开发票的时候还要去刻发票章。刻章一般需要两个工作日，因为需备案。
刻好章后需要办理基本户
到离公司近的银行办理基本户，每个银行的管理费、网银费等收费标准不一样，各分行办理手续的要求也不一样，目前都需要法定代表人到场，以及需要提供办公地址的证明，有些银行还要到公司的注册地址上门核实。办理前可打电话给银行问分行电话咨询对公账户业务。
基本户办好后公司注册反面的流程就办理完了。一般如果交给代理公司的话，其实没什么要自己操心的。
一、增值税
（一）小规模纳税人
1、税率：3%；
2、核算方式：应纳税额=销售额×3%。即税额=票面金额÷1.03×0.03。
例如：开10万元的发票，税额是100000÷1.03×0.03≈2912.62元
3、税收优惠：增值税小规模纳税人季度销售额不超过30万元，享受免征增值税政策。
【特别提醒】：大家一定要改变季度30万免税，什么税也不交的错误观念。30万免税免得是增值税，不免企业所得税，企业所得税和利润有关系，没有正规的成本发票（收据不能入账）视为没有成本，没有成本那就有利润，有利润那就得交企业所得税，小规模进货，一般纳税人企业进货一定要索要发票。不要只顾眼前利益，凡开票企业必须有相应的成本票及费用票。
（二）一般纳税人
1、适用的税率：16%、10%、6%、0%等。
适用16%税率：销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。提供有形动产租赁服务。
适用10%税率：① 粮食、食用植物油；② 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；③ 图书、报纸、杂志；④ 饲料、化肥、农药、农机、农膜；⑤ 农产品；⑥ 音像制品；⑦ 电子出版物；⑧ 二甲醚；⑨提供交通运输业服务；⑩工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务等。
适用6%税率：提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。
适用0%税率：出口货物等特殊业务。
（三）特殊情况
适用5%的特殊项目：
1、小规模销售不动产。
2、纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法的。
3、一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，
或以2016年4月30曰前取得的不动产 提供的融资租赁服务，选择适用简易计税方法的。
4、一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的。
5、—般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的。
6、纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法的。
7、等其他特殊项目。
（四）申请一般纳税人
① 责令认定为一般纳税人：纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额达到500万，会被责令成一般纳税人！
② 企业也可以根据需求申请一般纳税人。
一、 企业所得税
盈利的企业必须缴纳企业所得税，税率是会计利润的25%；利润=收入-支出。
核算方式：应纳税额=（收入-支出）×25%—减免税额－抵免税额。
税收优惠：《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，自2019年1月1日起至2021年12月31日，按“从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业”判断企业是否为小型微利企业。
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
例如：我公司第一季度应纳税所得额220万元，如何计算当季预缴企业所得税额？
计算：1. 不超过100万元所得部分：100×25%×20%=5万元
2. 超过100万元所得部分：（220-100）×50%×20%=12万元
3. 预缴应纳所得税额：5+12=17万元
二、个人所得税
2019年1月1日后，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。具体计算公式如下：
本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除
其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
例如：某员工2015年入职，2019年每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，享受子女（1人）教育、赡养老人（1人）两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例，员工每月应当预扣预缴的税额是多少呢？
计算：
1月份：(30000–5000-4500-2000）×3% = 555元
2月份：(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2）×10% -2520 -555 =625元
3月份：(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3）×10% -2520 -555-625 =1850元
四、附加税费——城建税、教育费附加、地方教育附加费
实际缴纳增值税的企业，必须同时申报缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加费。其中，在市区的纳税人的税（费）率是实际缴纳税额的 7%、3%、2%。
税收优惠：按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元），免征教育费附加、地方教育附加费。
